• ホーム
  • 【電子版】支出先別交際費判定の手引

【電子版】支出先別交際費判定の手引

編著/山本守之(税理士) 
著/守之会   
単行本
商品コード
81260101
ISBN
978-4-7882-7761-8
サイズ
A5
巻数
1
ページ数
352
発行年月
2013年06月
カテゴリ
法人税
通常書籍、EPUB版電子書籍等はWebショップにてご案内しております。

詳細

※ 2013年6月20日(初版)発行

平成25年度税制改正で、中小企業における交際費の損金算入枠が拡充されました。
◆企業が支出する各種費用について、法人税法上の交際費等に該当するか否かを「○」「×」「△」の記号で明示するとともに、判定のポイントをわかりやすく解説しています。
◆実務上判断に迷う170のケースを取り上げ、支出する相手先別に分類していますので、知りたいケースを容易に探せます。
◆税理士の研究団体である「守之会」のメンバーが、豊富な実務経験をもとに執筆しています。

注意事項

本商品は、2013年6月20日(初版)に発行されたものです。

目次

第1章 交際費課税制度
 第1 交際費等はなぜ損金不算入となったか
 第2 損金不算入制度とは
 第3 交際費等の成立要件
 第4 交際費等とは何か
 第5 交際費等から除外されるもの
 第6 裁判例による交際費等判断の手法

第2章 得意先等への支出
 第1 金銭の贈呈
  1 得意先に対する金銭による売上割戻し
  2 特定地域に支払う販売奨励金
  3 得意先販売促進策としての値引販売等
  4 優良得意先に対する表彰金
  5 店主個人が収受した販売奨励金
  6 取引先に支払う謝礼金
 第2 物品の贈呈費用
  7 サービス品の無償提供分
  8 地域振興券による売上割戻し
  9 タクシークーポン券による売上割戻し
  10 1枚3,000円以下の観劇券等による売上割戻し
  11 事業用資産の交付による売上割戻し
  12 売上割戻しとしてプロジェクターを交付した費用
  13 自社製品の交付による売上割戻し
  14 新製品発売に伴う旧製品の高価な下取り
  15 化粧品メーカーが美容院等を対象に行う景品引換券付販売
  16 災害被災者への自社製品の提供
 第3 旅行・飲食等への招待・接待費用
  17 得意先を旅行・観劇等に招待する費用
  18 表彰制度に基づき入賞代理店に支払った旅行費用相当額
  19 取引会社に支出した慰安旅行協賛金
  20 卸売業者とメーカーが共同負担した旅行費用
  21 卸売業者が行う小売店を対象とした旅行招待費用
  22 招待旅行における2次会の費用
  23 温泉旅館で行った代理店の販売促進会議
  24 工場見学と旅行費用
  25 招待旅行欠席者分のキャンセル料
  26 招待旅行の下見費用
  27 得意先の海外招待旅行に同行した社員の海外渡航費用
  28 得意先接待時の自社社員のタクシー代等
  29 得意先に配布するプロ野球ボックス席券
  30 接待で飲酒した後の運転代行料
  31 招待旅行参加者への小遣いの支給
  32 得意先等の接待用別荘の賃借料
  33 得意先等の接待用別荘に係る減価償却費
  34 飲食および食後の土産の費用
  35 複数の店舗で飲食する場合の金額基準
  36 ケータリングを利用した場合の飲食費用
  37 少額飲食費判定書の相手先記載要件
 第4 得意先等の費用負担
  38 専属販売のための店舗改装費用の負担
  39 メーカーが負担する特約店の広告宣伝費用
  40 社内祝賀会に参加する得意先役員等の費用負担
  41 得意先の祝賀会の会費
  42 得意先が主催したゴルフコンペへの社名入り賞品提供費用
  43 販売会社が行う新製品発表会の費用の一部負担
  44 下請親睦会に支払う会費
  45 主要得意先のために雇った販売員の人件費負担
 第5 商談・展示会等の費用
  46 展示会参加者に支払った交通費
  47 新製品発表会の費用
  48 展示会とゴルフを一括して行った場合
  49 海外支店設置のための役員の渡航費用等
  50 見込み得意先の宿泊代等の負担
  51 未契約の顧客を複数回現地に案内した場合の費用
  52 見本市への出店費用
  53 新製品説明時の研修会兼旅行費用
  54 割烹料亭等で行われた打合せ費用
 第6 パーティー等の費用
  55 祝金の受領とパーティー費用
  56 会費制の記念パーティー費用
  57 新社屋建設に伴う起工式に係る費用
  58 物流センター完成に伴う落成式に係る費用
  59 役員の社葬費用
  60 社葬直後の法要(おとき)の費用
  61 会社が行った社長子息の結婚披露宴費用
  62 メーカーとの共催で行ったディナー招待費用
  63 会社が負担する会長の叙勲パーティー費用
 第7 その他の得意先等に対する費用
  64 マスコミ関係者に対するオープンセレモニーの招待費用
  65 取引がある大学病院の研究者から依頼された英文添削費用の差額負担
  66 取引先関係者に支払ったモニター料
  67 子会社であるプロ野球球団に支出した金銭
  68 多額の損失を被った仕入先に対する支援金
  69 マスコミ関係者等への優待入場券の配布
  70 先代社長の法要費用
  71 社史編集のための座談会費用
  72 研修会講師に渡した手土産代

第3章 得意先従業員等への支出
  73 特約店の専属セールスマンに対する売上割戻し
  74 物品による売上割戻し
  75 特約店の専属セールスマンに対する成績優秀者表彰金品
  76 鮮魚店が支払う板前に対するリベート(いわゆる分銭)
  77 専属下請先の従業員の慶弔に対する祝金、見舞金等
  78 得意先従業員に対して取引の謝金として支出した金品
  79 特約店の従業員が製品を購入した場合のキャッシュバック
  80 得意先役員に自社商品を低額譲渡した場合の差額金
  81 特約店の専属セールスマンへの観劇招待費用
  82 得意先社員の親睦団体への金一封
  83 メーカーからの応援社員に対する慰労会費用
  84 出向した社員の給与の負担
  85 下請企業の従業員に支出した無事故記録達成の報奨金
  86 社内運動会に下請会社の従業員を招待した場合
  87 特約店の従業員等を被保険者とする掛捨ての生命保険料
  88 特約店の従業員等の健康診断費用の負担
  89 得意先の従業員に対する学資の援助
  90 元請会社の役員に対する謝礼金で支払先を明らかにできないもの
  91 被災した取引先の役員や従業員に対して、個別に支出する災害見舞金

第4章 一般顧客・消費者等への支出
  92 一般消費者に金品を交付する費用
  93 一般消費者に対して景品を交付する費用
  94 一般消費者を旅行に招待する費用
  95 出版業者が大学教授等に送ったパンフレットとともに封入した少額物品の費用
  96 小売業者が一般消費者に交付する金品をメーカーが負担した費用
  97 一般の工場見学者に製品の試飲・試食をさせる費用
  98 サービス券による値引販売に係る費用
  99 農機具購入者に対する抽選による旅行招待費用
  100 高級自動車購入者の抽選による旅行招待費用
  101 結婚式挙式者に対するディナー券の交付費用
  102 オークションの参加者に対する抽選による景品交付費用

第5章 事業協力者への支出
  103 顧客紹介者を招待する旅行費用
  104 土地買収時における地元有力者への謝礼金
  105 土地取得のために支出した交際費
  106 ホテルがタクシー運転手に支払うチップ等
  107 消費者モニターに支払う謝礼金
  108 メーカーのアンケート回答者への謝礼
  109 新規取引先の紹介者に支払う謝礼金
  110 不動産業者が支払う物件購入者等の紹介手数料
  111 海外での事業展開に際し現地有力者に支払った運動費

第6章 同業者等への支出
  112 同業団体等に対して懇親費用に充てるために支出する会費
  113 同業団体等で行う研修会の会費
  114 同業団体等が行う旅行の積立金
  115 ライオンズクラブの会費
  116 青年会議所の会費
  117 異業種交流会の会費
  118 同業者会館建設のために支払う負担金
  119 災害見舞金に充てるために同業団体等へ拠出する分担金等
  120 業界団体が行ったパーティーへの参加費用
  121 国際会議の業界負担金

第7章 自社従業員等への支出
 第1 食事会等の費用
  122 忘年会の2次会費用
  123 役員会後の飲食費用
  124 営業会議後の飲食費用
  125 現場単位での随時の慰労会費用
  126 入社歓迎会の費用
  127 慰安旅行に代えて行うディナーショーの参加費用
 第2 レクリエーション等の費用
  128 役員のみで行った慰安旅行費用
  129 新入社員研修会で行ったレクリエーションの景品費用
  130 部署単位で行うレクリエーション費用に格差がある場合
  131 海外慰安旅行費用の範囲
  132 慰安旅行先で行ったゴルフコンペの費用
  133 ダンスパーティー開催のためのダンス講師への謝金
  134 慰安旅行先で行ったカラオケの費用
 第3 その他
  135 社長の親族への祝電費用
  136 無報酬の役員に対する歳暮等の贈答費用
  137 制服をブランド品とする場合の費用
  138 スーツ仕立券を男性社員の制服として支給した場合
  139 従業員の子どもの入学祝金
  140 従業員の親への香典
  141 役員に対する疾病見舞金
  142 従業員に支給する創立記念日の記念品
  143 永年勤続者への旅行券の贈答費用
  144 従業員等に対する値引販売

第8章 採用内定者・退職従業員等への支出
  145 社内忘年会に採用内定者を招待した場合の費用
  146 定年退職した者を旅行に招待する費用
  147 採用内定者の囲い込み費用
  148 採用内定者が技能を習得するための費用
  149 退職した元役員の死亡に伴い支払った香典費用
  150 採用内定者・元従業員に対する災害見舞金
  151 他社の技術者の引抜料
  152 入社試験受験者に対する飲食費用

第9章 株主への支出
  153 株主優待制度による自社製品割引購入券の提供
  154 株主優待制度における無料優待券の提供
  155 大口株主の死亡による香典
  156 株主総会出席株主に渡すサプリメント試供品代
  157 大口株主に対する決算説明会議費用
  158 株主に対して行った現物配当

第10章 その他の者への支出
 第1 被害者等に対する支出
  159 日照妨害による補償金
  160 老人ホーム建設説明会における近隣住民への弁当代・手土産代
  161 業務上の交通事故の見舞金
  162 脅迫的な被害者(クレーマー)への金品の贈与
  163 マンションの値下げに伴う既購入者への返戻金
  164 建設業者が地元住民に交付する迷惑料
 第2 その他の者に対する支出
  165 総会屋に支払う顧問料
  166 談合金
  167 出店の条件として地方公共団体から求められた共同施設の負担金
  168 寺社仏閣に対する初穂料・お布施等
  169 政治資金パーティー券の購入費用
  170 外国でその国の公共事業を受注するために支出する賄賂

事項索引

※内容を一部変更することがありますので、ご了承ください。

カテゴリ「法人税」のその他の書籍